Дарение вещей, техники и транспорта. Налог зависит от того, что дарят и кому, — форма подскажет, когда он возникает.
Документ формируется прямо в вашем браузере. Введённые данные
никуда не отправляются и на сервере не сохраняются.
Когда с подарка платят налог
Дарение движимого имущества между людьми оформляется по главе 32 ГК РФ. Письменная форма обязательна только для обещания подарить в будущем; при передаче вещи из рук в руки достаточно и устной договорённости — но доказать потом, что вещь подарена, а не одолжена, будет нечем.
Главное отличие от дарения денег — налоги. Деньги и обычные вещи: техника, мебель, инструмент, велосипед — НДФЛ не облагаются ни при каком родстве и ни при какой сумме. А вот транспорт, акции, доли и паи облагаются, если даритель не близкий родственник (п. 18.1 ст. 217 НК РФ). Близкие — это супруги, родители, дети, бабушки, дедушки, внуки, братья и сёстры.
Именно поэтому в форме указывается вид имущества: при выборе транспорта или ценных бумаг появится подсказка о налоге, а стоимость имущества попадёт в договор — от неё считается база.
Частые вопросы
С каких подарков платят НДФЛ?
Облагаются только четыре вида: недвижимость, транспорт, акции и доли (паи) — и то лишь когда даритель не близкий родственник. Ставка 13%, база — кадастровая или рыночная стоимость.
Всё остальное — деньги, техника, мебель, украшения, инструмент — от НДФЛ освобождено независимо от родства и стоимости. Подарить другу ноутбук за двести тысяч можно без всяких налоговых последствий, а вот подарить ему же старую машину за сто — уже с налогом у него.
Кто считается близким родственником?
Супруги, родители и дети (включая усыновителей и усыновлённых), дедушки, бабушки и внуки, а также полнородные и неполнородные — то есть имеющие общего отца или мать — братья и сёстры. Список закрытый: тёти, дяди, племянники, двоюродные и свойственники вроде тёщи в него не входят, и подарок от них уже облагается — если это транспорт, недвижимость, акции или доли.
Нужно ли оценивать имущество в договоре?
Для обычных вещей — нет, стоимость указывать необязательно, и часто её не пишут вовсе.
Для транспорта и всего, что облагается налогом, стоимость лучше указать: от неё считается база НДФЛ, и если её в договоре нет, налоговая возьмёт рыночную по своим данным, которая может оказаться выше. Стоимость также понадобится при регистрации транспорта в ГИБДД.
Чем дарение отличается от купли-продажи за символическую цену?
Тем, что притворная сделка ничтожна (ст. 170 ГК РФ). Продажа машины за десять тысяч рублей родственнику, чтобы обойти налог на дарение, — классический пример: если налоговая или заинтересованное лицо докажет, что стороны имели в виду дарение, к сделке применят правила дарения со всеми последствиями.
Обратное тоже верно: оформлять дарением реальную продажу, чтобы скрыть получение денег, — такой же риск. Если вещь передаётся безвозмездно, нужен договор дарения; если за деньги — купли-продажи.
Можно ли отменить дарение и забрать вещь?
Основания узкие и перечислены в ст. 578 ГК РФ: покушение одаряемого на жизнь дарителя или его близких, умышленное причинение телесных повреждений. Есть ещё одно, применимое именно к вещам: если одаряемый обращается с подарком, представляющим для дарителя большую неимущественную ценность, так, что создаёт угрозу его безвозвратной утраты. Просто передумать и потребовать вещь назад нельзя.
Нужно ли согласие супруга на дарение?
Если вещь приобретена в браке, она совместная — и на распоряжение ею нужно согласие второго супруга (ст. 35 СК РФ). Для обычных вещей оно предполагается, а вот для сделок, требующих регистрации или нотариального удостоверения, нужно письменное нотариальное согласие. Подаренное лично вам или полученное по наследству — ваша личная собственность, согласие не требуется.
Нужен ли нотариус?
Для движимого имущества — нет, достаточно простой письменной формы. Нотариальное удостоверение имеет смысл при дорогих подарках и напряжённых отношениях в семье: оно затрудняет последующий спор о том, что подпись подделана или человек не понимал, что подписывает.
Шаблон носит справочный характер и не является юридической консультацией.
Перед подписанием проверьте формулировки применительно к вашей ситуации,
а в спорных случаях обратитесь к юристу.